南京承兑汇票贴现|电子汇票贴息

许多的控制测试都需要与流程中的相关员工进行面谈。南京银行承兑汇票贴现审计师需要明确地了解每个人的职责,他们是否适应整体的流程结构、是否经过培训并有专业的胜任能力来完成任务。为获取这些信息,南京银行承兑汇票贴现审计师通常需要与无数的员工、生产线操作人员以及低层管理者进行面谈,以作为穿行测试的一部分。尽管个体的反馈不能作为流程有效性的有力证据,但信息的总体一致性能为控制的有效性增信。

•对流程中关键人员的胜任能力及其所受的承兑汇票贴现培训进行评价。
•与相关经理人员讨论绩效评价指标以及流程评价,并评价流程监督是否有效。
•确定并检查与关键承兑汇票贴现流程风险相关的绩效指标是否恰当。
•验证与价格(总价目表)、信用批准(已经审批顾客名单和信用限制)、装运和付款条件以及账户分类(账户一览表)相关的一般授权的存在性及其使用情况。
•审查一般授权的修改程序。
•抽取销售凭证的样本,验证所有必要审批是否都在凭证上进行正确标注。
•验证装运凭证、销售发票以及收款清单等凭证是否预先编号,并按顺序使用。
•验证是否对所有的例外报告和计算机编辑列表进行及时调查和澄清。
•抽取POS机销售凭证的样本,并核实包括过承兑汇票贴现账证据在内的所有必要的验证是否在凭证上进行正确标注。