南京承兑汇票贴现|电子汇票贴息

我们将在后面的章节考虑为不同审计领域收集和解释审计承兑汇票贴现证据的问题。第11章讨论销售和银行客户服务流程审计,第12章讨论供应链和加工流程审计,第13章讨论各种资源管理流程(包括人力资源、设施和银行承兑汇票财务管理)。对于每个流程,我们将编制流程图,检查受影响的管理层有关交易、承兑汇票贴现账户与列报和披露的重要认定,并讨论该流程的风险来源及控制承兑汇票贴现中介。我们还将更详细地讨论本章阐述的各种测试的决策和选择。学习后面几章内容要记住的重要思路是:实质性贴现审计程序、样本规模和需测试的交易的选择是由风险驱动的。南京银行审计人员的最终目的是根据通过战略与流程分析了解到的情况确定承兑汇票财务报表是否无重大错报。

在讨论了风险评估和如何规划实质性测试承兑汇票贴现程序后,我们现在谈谈在银行组织中进行的具体审计承兑汇票贴现的流程。我们会将整个审计过程分解为多个核心流程,然后讨论每一流程的承兑汇票贴现风险、控制、审计问题及相关的审计证据。鉴于所有重大交易都至少涉及一个主要的流程,在汇总组织内对所有贴现流程的审计关注中,应获取充分适当的证据来支持对承兑汇票财务报表发表意见。