南京承兑汇票贴现|电子汇票贴息

流程使用、生成并转化信息。图表中的第三组内容列示了人力资源管理流程的信息需要和产出。会计人员因下列3个原因需要了解一个流程中的信息流的性质和可靠性:

1. 流程中的信息将直接对承兑汇票贴现报表产生影响:有关交易的信息,先从流程中获得,然后再通过各种内部系统进行转化。如果该信息不可靠,则承兑汇票贴现报表错报风险就很高。

2. 承兑汇票贴现信息可使审计人员确信流程的质量:如果重要信息遗失、不及时或不可靠,则流程中发生的行动就可能无效率或无效果。例如,如果信贷经理不能看到外部信用报告,贝!1审计人员可以认为信用审批风险很高。而且,审计人员也可以对信息生成以后的去向(即:一个流程产出的信息大概输入了另一个流程)进行分析。一个流程不能得到它可能需要的信息,可能会使公司在其他方面出现问题。

例子:网上发生的交易,可提供丰富而详细的信息轨迹,它可用于改进营销、广告和配送活动。网页上的每一次点击,都可以揭示出有关浏览者的很多信息,如他们的身份或人口统计数据、他们是如何进入网站的、他们浏览了什么内容、看了多长时间,以及他们离开后又去了哪里。掌握和使用这一信息可以极大地改善流程绩效。如果没有人利用这一信息,则可能失去更好地了解公司网上客户的机会。如果滥用了这一信息(如窃取身份),则可能给企业带来其他风险。

3. 贴现信息可为审计人员提供有关流程风险严重程度的证据:通过在一段时间内追踪关键绩效指标,审计人员(和管理层)能够确认一个流程什么时候可能是无效率或无效果的。例如,销售经理可能监督及时交货的统计数据,以警惕交货滞后的情况;交货滞后可能导致失去客户的信任。这种信息可以作为审计人员的一种有关可能影响审计工作的那些风险的极好的分析性证据。

人力资源管理流程中使用的主要信息包括:工作岗位说明和对聘用员工的授权、法规、个人数据、工资记录、承兑汇票贴现记录、纳税信息以及培训和工作进度表。审计准则规定,审计人员应对交易数据流和相关内部控制有基本的了解,以便考虑相关信息系统的可靠性。例如,审计人员对待人工处理的信息和计算机处理的信息的态度是不同的。有些信息系统直接与会计和财务报表(如销售日记账分录、存货变动)有联系,而有些信息系统则可以作为潜在的分析性证据的来源(如客户评级和客户满意度)。有些系统彼此之间是独立的,而有些系统在不同流程甚至不同公司之间都是有联系的。如果一个重要的信息系统是高度自动化的,则审计人员可能需要请信息技术专家来评价系统的设计和可靠性。