南京承兑汇票贴现|电子汇票贴息

不同的承兑汇票风险控制回应,有不同程度的效果和实施成本。有两个重要属性会影响到一种控制机制的效果:特征诊断和客观。特征诊断(diagnosticity)是指一种控制活动及时可靠地警告存在潜在问题的能力(如在可能做出了不好的决策或者某一业务流程中可能存在差错时发出警告)。客观(objectivity)是指预防在实施一种信用风险控制时可能产生的固有偏见。

例如,风险控制活动可能受到对某个流程的结果感兴趣的个人的影响,这可能会损害某一控制活动的质量。人们期望进行客观的控制,因为它不大可能受到流程本身(或流程内的组成部分)的影响。遗憾的是,对于特征诊断和客观,也需要进行权衡——控制离开承兑汇票风险源越远,就越不可能及时识别问题。这种关系用图表说明,图中突出显示了可能存在为使一种控制有效所必要的最低水平的特征诊断和客观。

关于审计和信用征信服务应牢记的一个重要问题是,许多利益相关者对管理层处理风险的方式感兴趣。这些利益相关者通常有自己的利益和目标,它们可能受到银行管理层承兑汇票风险管理工作的影响,也可能不受其影响。遗憾的是,不同利益相关者的目标和他们对风险的态度可能有冲突。银行经营风险的存在和相互冲突的目标可能导致不可收拾的局面,从而造成无法接受的结果、不可靠的信息、可能违法的行为和(或)其他不利情况。

从广义上讲,银行承兑汇票风险管理的重点是减少组织面临的风险,而不论风险的来源是什么,以及组织的哪个方面会受到影响。经营风险(business risk)具体是指因可能对公司的经营活动和总体业绩产生负面影响的外部环境与内部活动而产生的潜在风险。管理层可以采用多种方法来减少其最关键的经营风险。审计人员应重点考虑的问题是,针对一种风险的控制活动,也可能影响到其他风险。